根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，我局成立審計組，自2022年7月11日至2022年9月19日，對洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處2021年度財政收支情況進行了審計，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處及有關單位對其提供的會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。我局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處基本情況

(一）基本情況和職責

洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處隸屬洛陽市孟津區(qū)人民政府，財政全供行政單位，主要職責是認真貫徹黨的路線、方針、政策和國家的法律法規(guī)，執(zhí)行上級黨委、政府的決議、決定、命令。負責街道黨的建設、公共服務、城市管理、社會治理等綜合管理職能，統(tǒng)籌協(xié)調轄區(qū)內地區(qū)性、社會性、群眾性工作等；該單位內設黨建辦、民政所、生態(tài)建設辦公室等10個股室及文化健康服務中心、社區(qū)建設服務中心、社會治安綜合治理中心等6個事業(yè)機構。截至2021年底，局機關及事業(yè)單位在職人員60人，行政編制9人，事業(yè)編制20人，三支一扶1人，勞務派遣27人、公益性崗位3人；退休16人。

（二）財務收支情況

洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處財務管理實行國庫集中支付。根據(jù)該單位的報表和賬目顯示：

2021年洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處收入共計15950751.20元，其中：財政撥款收入12805284.71元，其他收入3145466.49元；支出為13672899.15元，全部為業(yè)務活動費用；本期盈余2277852.05元。

（三）債權債務及權益情況

根據(jù)洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處機關報表和賬務顯示，截止2021年底資產共計3449354.10元，其中：貨幣資金791254.72元，財政應返還額度1647985元，固定資產凈值1010114.38元。凈資產3361084.79元，全部為累計盈余。負債共計88269.31元，其中：其他應付款7924.06元，預提費用80345.25元。

二、審計評價意見

審計結果表明，洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處所提供的會計資料和其他證明材料，比較真實地反映了其財務收支狀況，相關會計處理基本符合《行政單位財務規(guī)則》，但還存在原始憑證不完整、應計未計固定資產等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

（一）超預算計提福利費41896.68元

經查，洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處2021年福利費預算金額為75764.79元，該單位當年實際計提福利費117661.47元。

上述問題不符合《國家機關和事業(yè)單位工作人員福利費標準問題的通知》：“國家機關和事業(yè)單位工作人員福利費按工資總額2.5%提取。”、《關于規(guī)范公務員津貼補貼問題的通知》：“二、實施辦法（二）規(guī)范津貼補貼的資金來源和發(fā)放辦法。各單位工會經費、集體福利費和其他專項經費要嚴格按照現(xiàn)行有關財務會計制度的開支范圍使用。”和《中華人民共和國預算法實施條例》第三十八條：“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條：“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責成孟津區(qū)吉利街道辦今后加強預算管理，嚴格執(zhí)行預算安排。

（二）超預算計提工會費18396.76元

經查，洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處2021年工會費預算金額為60463.56元，該單位當年實際計提工會費78860.32元。

上述問題不符合《中華人民共和國預算法實施條例》第三十八條：“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條：“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責成孟津區(qū)吉利街道辦今后加強預算管理，嚴格執(zhí)行預算安排。

（三）無預算采購公務用車166479.52元

經查，洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處年初無預算采購公務用車，汽車價款、購置稅、保險等累計支出166479.52元。

上述問題不符合《中華人民共和國預算法實施條例》第三十八條：“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條：“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責成孟津區(qū)吉利街道辦今后加強預算管理，嚴格執(zhí)行預算安排，在預算范圍內列支三公經費。

（四）應計未計固定資產27189元

經查，洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處2021年購買的LED單色屏、燈條、投影儀等未入固定資產，共計27189元。

上述問題不符合《行政單位財務規(guī)則》第三十八條：“行政單位的資產增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理”的規(guī)定。

鑒于洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處已于審計期間補錄固定資產，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責成孟津區(qū)吉利街道辦今后加強固定資產的管理，定期盤點固定資產。

（五）原始憑證不完整4000元

經查，洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處2021年列支的機械租賃費4000元無相關合同或明細資料。

上述問題不符合《中華人民共和國會計法》第十四條：“會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條：“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責成孟津區(qū)吉利街道辦今后加強對原始憑證的審核力度，對記載不準確、不完整的原始憑證按要求進行補充。

 四、審計建議

（一）進一步提高財會人員和其他相關工作人員的遵紀守法意識，嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和財會制度、規(guī)則。單位相關負責人及財務人員主動學習《會計法》、《政府會計制度》等相關的財經法規(guī)，嚴格按規(guī)定的程序、要求和標準進行相關的會計核算。

（二）加強預算執(zhí)行的管理，嚴格按照《預算法》和《預算法實施條例》的相關要求執(zhí)行，不擅自提高開支標準、擴大支出范圍。

（三）加強財務核算工作，嚴格按照《政府會計制度》及相關財經制度規(guī)定的費用開支范圍和開支標準進行開支，完善財務報銷憑證，嚴格執(zhí)行報銷程序。

（四）加強固定資產管理，定期盤點固定資產，及時將固定資產登記入賬，確保賬實相符。

本次報告發(fā)現(xiàn)的問題，請洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處自收到本報告之日起30日內，將整改情況書面報告洛陽市孟津區(qū)審計局。

本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。

                      洛陽市孟津區(qū)審計局

                         2022年10月21日

(撰稿：靳東妍 審核：李明霞)